Все граждане РФ, независимо от того, являются ли они частными предпринимателями, наёмными работниками в организации или владеют крупным бизнесом, формируют бюджет государства через уплату налогов. Основная задача налоговой системы России - жизнеобеспечение страны, становление её экономического роста, защита населения и развитие регионов. Без налоговых сборов невозможны пенсионное обеспечение, образование, наука, здравоохранение, развитие сельского хозяйства и даже космической отрасли. Они обеспечивают работу МЧС и правоохранительных структур, из них финансируются отдельные зоны экономического развития (например, Крым и Дальний Восток).
Налоги - драйвер экономики и кошелёк страны
До 90% всего бюджета России составляют доходы, полученные от нефтегазовой отрасли, сборы по НДС, акцизы, налог на прибыль организаций, а также таможенные пошлины. Неудивительно, почему налоговому регулированию всегда придаётся такое большое значение.
Функции главного налогового контролёра РФ - Федеральной налоговой службы - расширяются каждый год. В 2017 ФНС РФ забрала под себя контроль внебюджетных фондов, к которому поступательно шла с 2011 года. Главный итог этого перехода - стопроцентная подконтрольность ФНС РФ всех налогов, сборов и взносов населения и организаций.
Бизнес, частные предприниматели, а также физические лица уже не первый год ощущают на себе ужесточение санкций при налоговых нарушениях. Если раньше с соц. фондами можно было хоть как-то договориться, дать пояснения, урегулировать вопросы, то сегодня избежать штрафов от налоговиков становится всё труднее. Выход один - не нарушать, относиться к декларированию и уплате налогов ответственно и серьёзно.
Обязанность каждого предпринимателя - своевременная уплата налогов в бюджет
5 систем - плюсы и минусы налогообложения
Основа налоговой структуры - 5 систем налогообложения. Все организации и частные предприниматели при гос. регистрации, исходя из целей бизнеса, самостоятельно делают выбор, по какой из них они будут осуществлять свою деятельность. Система налогообложения (или налоговый режим) определяет размер платежей, сроки отчётности, а также возможность получения льгот и преференций по снижению ставок.
Выбор должен основываться на ключевых моментах, каким ИП видит своё предприятие:
- будет ли штат наёмных работников (сколько их будет);
- насколько масштабным планируется бизнес (оборот, доходы и пр.);
- какие товары будет производить (оказывать услуги);
- кто станет потребителем, клиентом;
- есть ли по выбранному виду деятельности льготы и преференции;
- есть ли в регионе, где будет работать ИП, региональные особенности.
По ходу ведения бизнеса ИП имеет право перейти на другой налоговый режим, а также совместить некоторые режимы. Но нужно учесть, что для изменения налогообложения установлены периоды и сроки перехода, бизнес должен подходить под определённые условия, необходимо обращаться с заявлением в ИФНС.
Вывод - учитывайте возможности, налоговую нагрузку, которая повлияет на прибыль, перспективы роста бизнеса, а также риски и выбирайте оптимальный для своего дела режим. У каждой налоговой системы есть плюсы и минусы, всё зависит от целей бизнеса.
5 налоговых режимов - общий и льготные, у каждого есть плюсы, минусы, оптимальное применение для отдельных видов деятельности ИП
Общая система налогообложения (ОСНО) это:
- расширенные возможности при масштабировании бизнеса;
- отсутствие ограничений по типам деятельности;
- 3 налога: НДФЛ (если есть доход), НДС (когда были сделки, облагаемые НДС), а также НДФЛ за сотрудников (если есть штат);
- как следствие - серьёзная налоговая нагрузка на ИП;
- максимальное количество деклараций, другой отчётности;
- возможность возврата НДС;
- совместное ведение бизнеса с другими организациями (с их долей от 25%);
- варианты совмещения с вменённым налогом (ЕНВД).
ОСНО вменяется налоговым регулятором по умолчанию, если при регистрации ИП не подал дополнительное заявление о применении льготного режима.
Льготные налоговые системы введены госрегулированием специально для облегчения взаимодействия предпринимательства и ИФНС, поэтому у спец. режимов:
- единый налог и объект налогообложения;
- срок уплаты налога - один раз в год;
- минимальная суммарная ставка (по сравнению с ОСНО);
- упрощённая отчётность (например, нет требований представления авансовых расчётов);
- возможность совмещать бизнес с вменённым налогом (для всех льготных режимов), а ЕВНД может быть совмещён с ОСНО, УСН и ЕСХН.
Таблица: виды налогов, ставки, периоды отчётности ИП на ОСНО и льготных режимах
| Режим | Налог | Объект | Ставка | Период | Декларация сдаётся |
| ОСНО | НДФЛ | Доходы | 13% | Календарный год | по итогам года |
| Налог на имущество физических лиц | Виды имущества, закреплённые законодательством | от 0,1% до 2% | Календарный год | не представляется | |
| НДС | Реализация товаров и услуг | 0% / 10% / 18% | Квартал | по итогам квартала | |
| УСН | Упрощённая система налогообложения | Доходы | 6% | Календарный год | по итогам года |
| Доходы минус расходы | 15 | ||||
| ЕНВД | Вменённый доход | 15% | Квартал | по итогам квартала | |
| ЕСХН | Доходы минус расходы | 6% | Календарный год | по итогам года | |
| ПНС | Уплата стоимости патента | Возможный к получению годовой доход | 6% | Не более календарного года | не представляется |
Налоги ИП на разных системах - правила, сроки, нюансы
Очевидно, что для специальных налоговых режимов законодательством РФ предусмотрены облегчённая отчётность и меньшие ставки.
Все льготные системы освобождают малый бизнес от трёх выплат, которые применяются при общем режиме:
- НДФЛ (не берётся в расчёт только доход, полученный от бизнес-деятельности ИП);
- налога на имущество, которое используется в бизнесе (за исключением недвижимости, входящей в так называемый кадастровый перечень);
- НДС (исключение - НДС, который уплачивается при ввозе товаров из-за границы).
В правилах, под которые подпадают все льготные режимы, есть несколько нюансов:
- Независимо от того, осуществляет ли ИП деятельность или он заморозил свой бизнес, предприниматель должен перечислять НДФЛ, а также выплачивать сборы в ФОМС и пенсионный фонд (как самозанятое лицо).
- С начала 2015 года все ИП, вне зависимости от налогового режима, должны платить имущественный налог по принадлежащей им недвижимости, если она входит в Перечень коммерческих объектов с кадастровой стоимостью. Такие объекты устанавливаются исполнительной властью региона, где расположена недвижимость. Проверить его можно на интернет-ресурсах местной администрации.
- Если ИП выделяет НДС в выписанных счетах-фактурах, он обязан вести и предъявлять в налоговую «журнал учёта с/фактур».
- Когда крайний срок выплат по налоговым платежам (авансам) или сдачи отчётности попадает на выходной (праздничный) день, ИП имеет право перечислить налог и сдать отчётность в ближайший после этого рабочий день.
Налоги и взносы, которые платят все ИП, и исключения из правил
Существуют налоговые платежи и страховые взносы, которые выплачиваются предпринимателем в госбюджет и во внебюджетные фонды, вне зависимости от того, на какой системе налогообложения работает частный бизнес, а также есть ли наёмные работники у ИП.
К ним относятся имущественные налоги физических лиц, где учитывается вся частная собственность. А также страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование предпринимателя как самостоятельного плательщика (самозанятого). Такие взносы в фонды обязательны, в том числе когда у ИП нет наёмного персонала.
Знайте: предприниматель должен выплачивать сборы за себя в ФОМС и пенсионный фонд, даже если он не ведёт бизнес-деятельность. Эта обязанность снимается только после закрытия ИП.
Платёж по страховым взносам на обязательное пенсионное (ОПС), а также медицинское страхование (ОМС) для ИП, у которого нет наёмных работников, рассчитывается исходя из законодательно установленной суммы минимальной оплаты труда (МРОТ), страховой ставки, а также периода работы частного предприятия.
Страховая сумма и расчёт взноса ОПС в 2018 году выглядят так:
- если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей - фиксированный размер 26 545 рублей за расчетный период;
- если величина дохода превышает 300 000 рублей, фиксированный размер - 26 545 рублей за расчетный период плюс 1,0% суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, но не более 212 360 рублей.
Фиксированная сумма взноса по ОМС составляет 5 840 рублей. Этот порядок регламентирован ст. 430 НК РФ.
Важно вовремя платить налоги и сдавать отчётность
Все самостоятельные плательщики взносов обязаны соблюдать платёжный график и перечислить за себя:
- фиксированный ОПС-взнос, а также взнос по ОМС - в срок до 31 декабря текущего года;
- платёж при превышении дохода (1% от суммы сверх) должен пройти в ИФНС до первого апреля.
При нарушении сроков уплаты начисляются пени.
Не забудьте, плательщики взносов должны хранить документы по страховым расчётам в течение шести лет.
Когда ИП не платит налоги и взносы
Есть жизненные ситуации, при которых частные предприниматели могут получить освобождение от всех налоговых сборов и страховых взносов, сюда относятся следующие случаи:
- прохождение военной службы по призыву;
- уход одного из родителей за каждым ребёнком до достижения им возраста полутора лет;
- уход, осуществляемый трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
- проживание за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
- периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и соответствующая деятельность в этот период не осуществлялась.
Эти преференции распространяются на все платежи по предпринимательской деятельности, но не снимают обязанности платить налоги за физическое лицо.
Налоговые сборы ИП как ФЛ
Независимо от статуса, а также налогового режима все предприниматели обязаны платить имущественные налоги как граждане РФ (как физ. лица).
К налоговым платежам на собственность относятся:
- транспортный налог - если есть личный автомобиль;
- земельный налог - если есть собственный участок;
- налог на имущество ФЛ - здесь в расчёт берётся частная недвижимость, зарегистрированная на человека (дом, квартира, дача, хоз. постройки и пр.);
- водный налог (скважина, колодец).
Все имущественные налоги выплачиваются в бюджет до 1 декабря (исключение - налог на скважину).
Обратите внимание: по истечении первой декады декабря налоговики имеют право без предупреждения человека списать с его счёта полную сумму начисленных имущественных налогов.
Все платежи появляются в Личном кабинете госуслуг или на сайте ФНС РФ в начале ноября. По этим же онлайн-каналам связи с регулятором можно известить налоговую инспекцию о неточностях в расчётах, если вы их обнаружили.
Проверяйте расчёты: бывает, ИФНС «ошибается», выставляя платёжки по проданной недвижимости или транспорту, считая коэффициенты по частному дому как по коммерческой недвижимости и т. п.
Если до середины ноября уведомление о налогах на собственность не пришло, может быть, это случай, когда налоговая не должна уведомлять вас:
- у гражданина есть льготы, и он освобождён от налога;
- сумма налога - менее ста рублей;
- есть Личный кабинет на портале госуслуг или ФНС РФ. Тогда уведомление отправляется только туда (бумажных квитанций не ждите).
Уточнить ставки и сумму по имущественным налогам, региональные и местные льготы проще всего на портале налоговой службы в разделе «Справочная информация ».
Портал ФНС предоставляет предпринимателям полную информацию об особенностях систем налогообложения
ИП на УСН - когда и сколько платить в бюджет
Упрощённая система налогообложения (УСН) - самая распространённая среди предпринимателей. Неудивительно, ведь она не предполагает ограничений по видам деятельности (как другие льготные режимы). А оптимальное налоговое бремя и простая отчётность делают эту систему ещё более популярной.
На упрощёнке можно выбрать 1 из двух объектов налогообложения:
- «Доходы» - с тарифом в 6%. В этом случае налог платится со всей суммы валового дохода.
- «Доходы минус расходы» - со ставкой, равной 15%. Расчёт налога выглядит как разница между доходом и затратами на ведение бизнеса. Если у ИП есть постоянные обоснованные траты, которые он может документально подтвердить, то чаще бывает выгоднее взять именно этот вариант.
Обратите внимание: исполнительным региональным законодательством процент по УСН с объектом «доход» может быть снижен до 1%. А при расчётах «доход минус расход» каждый субъект федерации может установить для определённых видов деятельности (или для всех предпринимателей региона) сниженный тариф, когда ставки налога по УСН могут варьироваться от 5 до 15%.
Пример расчётов по двум видам объектов:
За год ИП получил доход в размере 15 млн руб., расходы на бизнес составили 5 млн руб. (обязательно подтверждение документами).
Налоговая база: 15 млн - 5 млн =10 млн руб.
Сумма налога: 10 млн руб.*15% = 1,5 млн руб.
Если сделать расчёт по объекту «доход» 6%, налог составит 15 млн руб. *6% = 900 тыс. руб.
Если расходы были бы равными 10 млн руб., то расчёт был бы в пользу «доход минус расход»: 15 млн - 10 млн =5 млн руб., 5 млн руб.*15% = 750 тыс. руб.
Частные предприниматели на УСН выплачивают авансовые налоговые платежи в срок до 25 числа месяца по прошествии квартала.
30 апреля - крайний срок выплат налогового платежа по финансовому результату года для всех ИП, работающих по упрощённой налоговой системе. Платёж рассчитывается с учётом уже выплаченных авансов. До этой же даты необходимо сдать в ИФНС декларацию УСН по итогам прошедшего года.
Актуальную форму декларации по УСН можно взять на сайте ФНС РФ , выбрав необходимый формат: pdf для печати или бланк для отправки в электронном виде.
Четыре ситуации, которые нужно учесть, работая по упрощённому режиму:
- Переход с УСН на другую налоговую систему возможен только по окончании календарного года, для этого подаём заявление до 31 декабря. При положительном решении налоговой службы (выносится в течение 5 дней) ИП переходит на другой налоговый режим.
- Может случиться так, что частный предприниматель не имеет права больше оставаться на упрощёнке (превышены доходы, численность работников или грядёт объединение с другой компанией). В этом случае за 15 дней ИП обязан уведомить ИФНС о переходе (по форме №26.2–2).
- Если ИП на УСН решает закрыть частное предприятие до окончания налогового периода (это календарный год), нужно:
- за 15 дней после закрытия ИП отправить извещение в инспекцию (бланк № 26.2–8);
- до 25-го числа следующего месяца предоставить в инспекцию декларацию и в этот же период оплатить конечный налог.
- При прохождении процедуры ликвидации ИП (банкротстве бизнеса) декларирование налога не производится.
Учтите: когда частное предприятие переходит с УСН на вменённый налог или на патент, ИП не сдаёт декларацию, так как это не отменяет деятельность по упрощённому режиму.
Налоговые каникулы на упрощённом режиме и ПНС
Предприниматель, который применяет УСН или патентную систему, имеет право на так называемые налоговые каникулы, когда ставка равняется нулю.
Для этого нужно, чтобы выполнялись следующие требования:
- ИП впервые зарегистрирован как предприниматель;
- он состоит на учёте налоговой в регионе, где действует такая льгота;
- сфера деятельности ИП - производство, бытовые услуги населению, социальная или научная сфера.
Налоговые каникулы регламентированы статьёй №346.20, п.4 НК РФ. Их срок действия для ИП составляет 2 года. Действие каникул установлено до 2020 года.
Налоги ИП на ПСН
Патентная система - самый простой режим (если не при ведении бизнеса, то, по крайней мере, в сфере отчётности). При получении патента ИП не обязан вести учёт, ПСН не предусматривает декларирования доходов. Патент выдаётся только на один вид деятельности ИП. Если частный предприниматель собирается оказывать услуги по нескольким видам, он должен выкупать такое же количество патентов. Срок действия каждого - не более одного года.
Патентная система налогообложения отличается простотой при отчётности и уплате взносов
Патент - это региональный налог, стоимость которого устанавливается в зависимости от вида деятельности ИП. Расчёт осуществляется от предполагаемого дохода за выбранный ИП период. Ставка равна шести процентам.
Пример расчёта ПСН:
Планируемый доход ИП за год при выполнении определённых услуг составит 15 млн руб.
Цена патента: 15 млн руб. *6% = 900 тыс. руб.
При получении ПСН предприниматель должен соблюдать сроки выкупа патентных прав:
- патент на период от 6 до 12 месяцев может быть оплачен двумя платежами:
- первый платёж - в срок до 90 дней с даты, когда он выдан (1/3 часть платы);
- второй - до момента окончания срока ПСН (остаток);
- патент на период менее полугода должен быть оплачен до прекращения его действия, одним платежом.
Форму заявления на получение патента 2018 года, рекомендованную налоговой службой, а также виды деятельности, которые подлежат патентной системе, можно скачать на сайте ФНС .
Полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации, в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.
ФНС РФ
https://www.nalog.ru/
ЕСХН - налоги и отчётность
Система налогообложения для сельхозпроизводителей ограничена сферой деятельности ИП. ЕСХН имеют право применять только фермеры, а также предприниматели, которые оказывают им помощь, чей бизнес минимум на 70% строится на производстве и продаже сельхозпродукции. К этой сфере причисляют не только тех, кто сеет и пашет, сюда относят фермеров, которые занимаются животноводством, ловом рыбы и т. п.
Фермерский налог (ЕСХН) - самый льготный из льготных
Нововведение 2017 года - льготами ЕСХН могут пользоваться также предприниматели, которые помогают сельхозпроизводителям при сборе урожая, удобрении, восстановлении полей, выпасе скота и т. п. Главное, чтобы их бизнес также на 70% был привязан к фермерству.
Объект налогообложения ЕСХН - «доходы минус расходы» со ставкой 6% (такой низкой ставки нет ни у одного другого льготного режима). Помимо этого, сельхозпроизводитель имеет право снизить налоговый сбор на сумму понесённого в предыдущем периоде убытка.
Пример расчёта налога по ЕСХН:
Доход ИП составил 25 млн руб., расходы - 10 млн руб., при этом в предыдущем году хозяйству был нанесён ущерб засухой, который оценён в 3 млн руб.
Налоговая база: 25 млн - 10 млн - 3 млн = 12 млн руб.
Сумма налога: 12 млн руб.*6% = 720 тыс. руб.
На ЕСХН фермеры, как и на УСНО, вносят авансовые платежи - до 25 числа месяца после окончания квартала. Годовой налоговый платёж сельхозпроизводителя вносится исходя из суммы выплаченных нарастающим итогом авансовых платежей, крайний срок - 31 марта. В этот же срок нужно сдать в ИФНС декларацию по итогам года. Декларация по системе налогообложения для сельхозпроизводителей есть на портале налоговой службы .
Декларация ЕСХН предоставляется 1 раз в год до конца марта
Несколько жизненных ситуаций, которые следует знать:
- перейти с ЕСХН на другой налоговый режим возможно, но строго по завершении года. Заявление подаётся в ИФНС, последний срок - 31 декабря;
- если фермер решает свернуть бизнес до конца налогового периода (это календарный год), нужно:
- за 15 дней после завершения бизнеса отправить извещение в инспекцию;
- до 25 числа следующего месяца - сдать в ИФНС отчётную декларацию и до этого же срока оплатить налог;
- если фермерское хозяйство ликвидируется, декларация в инспекцию не сдаётся.
Индивидуальные предприниматели, которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют её первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН.
ФНС РФ
https://www.nalog.ru/rn77/
Налоги при вменённом доходе
Специфика единого вменённого налога состоит в том, что:
- он применяется для ограниченной сферы деятельности (в этом он схож с ЕСХН и ПНС), в основном перечне по ЕНВД - торговля и бытовые услуги населению;
- при расчёте не учитывается фактическая прибыль ИП (как и у патента);
- отчётные периоды по данному налогу - квартальные.
Расчёт ЕНВД считается по формуле:
(Вменённый доход *15%) - страховые взносы ИП.
При этом самозанятый частный предприниматель имеет право учитывать вычет по страховым взносам в полном объёме (минимум - 27 990 руб.).
Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наёмных работников - то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам - могут уменьшить сумму единого налога на вменённый доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС.
ФНС РФ
https://www.nalog.ru/
Отчитываться по вменёнке необходимо до 20 числа следующего налогового периода (календарного квартала). Платежи в бюджет по ЕНВД осуществляются 4 раза в год: до 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября.
Декларация ЕНВД сдаётся по итогам каждого квартала
Ещё одна особенность вменёнки в том, что при прекращении деятельности, подпадающей под вменённый налог, предпринимателю нужно уведомить ИФНС о своём решении в более короткие сроки (чем УСН или ЕСХН) - всего 5 дней даётся на информирование. При этом закрывающая декларация должна быть сдана регулятору по стандартному квартальному сроку отчётности.
Таблица: сводные данные по декларированию, срокам платежей по всем льготным режимам
| Налог, взнос | Форма отчётности | Срок отчётности | Сдача отчётности в 2018 / крайняя дата | Срок оплаты налога | Нюансы |
| нет | нет | нет | Для всех режимов. На основании уведомления из ИФНС | ||
| Водный налог (как ФЛ) | нет | нет | нет | До 20 числа, по истечении каждого квартала: 22.01.2018 / 20.04.2018 / 20.07.2018 / 22.10.2019 | Для всех налоговых режимов при наличии в собственности |
| Взнос в ОПС и ОМС | нет | нет | нет | Стандартный срок - до 31 декабря / 1 апреля; Например, за 2017 год: фиксированный платёж - до 11.01.18; сверх - до 02.04.18 | Для самостоятельных плательщиков взносов |
| Налог по упрощёнке (УСНО) | до 30 апреля | 30.04.2018, 30.04.2018 и т. д. | По итогам 2017 года - до 30.04.2018. | При использовании УСН на основе патента декларация не сдаётся | |
| Единый сельскохозяйственный налог | до 31 марта | 31.03.2018, 01.03.2019 и т. д. | По итогам 2017 года - до 02.04.2018. Авансовые платежи за 2018: до 25.04.2018 / 25.07.2018 / 25.10.2018 | ||
| Единый налог на вменённый доход | до 20 числа первого месяца следующего квартала | I квартал - 20.04.2018 | до 25.04.2018 / 25.07.2018 / 25.10.2018 / 25.01.2018 и т.д. | Если не велась деятельность, упрощённая декларация сдаётся по стандартному сроку | |
| II квартал - 20.07.2018 | |||||
| III квартал - 22.10.2018 | |||||
| IV квартал -20.01.2019 и т. д. |
ОСНО - детали по налогам
Основное отличие общего налогового режима от льготных - расширенная отчётность и максимальный спектр обязательств.
Частный предприниматель без сотрудников, работающий на ОСНО, декларирует и платит налоговые сборы:
- НДС - в случае если сумма прибыли хотя бы за 1 квартал составила свыше 2 млн рублей;
- НДФЛ - при получении дохода.
На портале ФНС всегда есть актуальная информация о сроках и правилах уплаты налогов
НДС
Первый и самый серьёзный налог общей системы - налог на добавленную стоимость. НДС - федеральный налог, то есть все поступления идут в госбюджет. У налогового регулятора к этому сбору особенное отношение. Если принять во внимание, что доля НДС в полной структуре бюджета России занимает 35%, это обоснованно.
Если хотя бы за 1 квартал в году сумма прибыли была ниже двух млн руб., ИП имеет право снять с себя обязанность плательщика НДС на 1 год. Для этого нужно до 20 числа месяца, в котором ИП хочет добиться ухода от НДС, заявить о своём желании в ИФНС, представив в инспекцию уведомление и выписку из книги учёта доходов и расходов.
Обратите внимание: освобождение от НДС даётся только на период до 12 месяцев, автоматически оно не продлевается. Если ИП хочет продлить льготы по НДС ещё на 1 год, уведомление нужно подавать снова.
Ставки НДС, которые принимаются к начислению:
- 0% - нулевая ставка НДС - действует в свободных таможенных зонах (например, при экспорте товаров в страны ЕАЭС);
- 10% НДС применяется при реализации продуктов питания, детских и медицинских товаров, периодики и книг;
- 18% НДС - этот тариф работает во всех остальных случаях.
Расчёт суммы налога по НДС:
- Взять сумму НДС, которая предъявлена покупателям по выписанным счетам-фактурам.
- Суммировать вычеты - всё, что идёт по входящим с/фактурам.
- Сравнить суммы:
- если сумма по исходящим с/фактурам больше, НДС подлежит уплате, эту разницу необходимо перечислить в бюджет;
- если больше сумма вычетов, отклонение подлежит возмещению из бюджета.
Несмотря на то что НДС - федеральный налог, выплаты по нему аккумулируются в ИФНС по месту прописки ИП. При расчёте за основу берётся сумма, указанная в квартальном декларировании НДС, которая делится на 3, - это ежемесячный платёж по НДС.
Бывают случаи, что ИП приходится «восстанавливать НДС» (например, при переходе на льготный налоговый режим, когда НДС по основным средствам уже был принят к вычету). В этой ситуации к разнице между «исходящим» и «входящим» НДС прибавляется сумма «восстановленного».
ЭДО - это удобно, всю отчётность ИП можно отправлять онлайн, а некоторые декларации (НДС) можно сдать в инспекцию только таким образом
Главный отчётный документ по НДС - декларация, она должна быть предоставлена в ИФНС не позднее 25 числа по прошествии квартала. Важно: при декларировании НДС перепроверяйте всё очень тщательно. При ошибке в несколько рублей можно получить серьёзные штрафы. Декларация заполняется только в рублях (без копеек), копейки округляются по арифметическому правилу. Декларирование должно формироваться только через электронный документооборот с помощью электронной подписи налогоплательщика (УКЭП). Платить налог по НДС можно двумя способами: ежемесячно или поквартально. В любом случае платёж должен пройти до 25 числа.
Ключевое правило расчёта с госбюджетом - не опаздывать. Лучше перечислить налог на 2–3 дня до положенного срока, чем потом платить штрафы и разбираться с налоговиками.
Видео: расширенная налоговая декларация по НДС
НДФЛ
Второй налог для ИП на основном режиме - НДФЛ, когда доход от бизнеса облагается ставкой 13%. Налоговая база учитывается как разница между валовым доходом частного предпринимателя и налоговым вычетом. При этом в вычеты включаются только обоснованные затраты на ведение бизнес-деятельности, которые подтверждены документами, это могут быть чеки, с/фактуры, ТТН и т. п. Если ИП не может удостоверить свои расходы, тогда применяется расчёт по нормативу расходов - 20% от дохода вычитается из итоговой суммы.
Пример расчёта НДФЛ:
Вариант №1: доход ИП составил 30 тыс. руб.
Затраты на бизнес, подтверждённые документально - 20 тыс. руб.
Налоговая база: 30 тыс. р. - 20 тыс. р.= 10 тыс. руб.
Налог: 10 тыс. р. * 13% = = 1 300 руб.
Вариант №2: доход = 30 тыс. руб. Затраты не подтверждены документами. Налоговая база: 30 тыс. р. - (30 тыс. р. * 20%) = 24 тыс. руб.
Налог: 24 тыс. р. * 13% = 3 120 руб.
Главная форма отчётности по ОСНО - декларация 3-НДФЛ, которая должна быть сдана в инспекцию до 30 апреля.
Налог НДФЛ не так прост, как кажется на первый взгляд
Учтите: ИП на общем режиме обязан отчитываться по форме 3-НДФЛ вне зависимости от того, работал он в этот период и получал доход или нет.
Есть ещё одна декларация по этому налогу - перспективная декларация 4-НДФЛ. ИП, оформляя эту форму, самостоятельно рассчитывает свой будущий доход. Обязанность ИП - сдать документ 4-НДФЛ в налоговую инспекцию в положенный срок - 5 дней после начала деятельности и получения дохода.
Следующий шаг - оплата авансовых платежей, которые направляются от ИФНС.
Выплатить авансы по НДФЛ индивидуальный предприниматель обязан в указанные сроки:
- первая половина года - до 15 июля (1/2 часть годового платежа);
- третий квартал года - до 15 октября (1/4 часть);
- четвёртый квартал - до 15 января (1/4 часть).
При закрытии своего предприятия бизнесмен обязан в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ о полученных им доходах. А также в течение 15 дней с момента сдачи декларации заплатить НДФЛ.
до 15.10.2018 (1/4 часть)
до 15.01.2019 (1/4 часть)
за 2017 год: финсированный платёж до 11.01.18; сверх - до 02.04.18
Налоги - это серьёзно. Когда индивидуальный предприниматель вступает во взаимоотношения с государством и регуляторами, он получает не только возможности заработка, личностного роста и свободы в действиях. Он берёт на себя определённые обязательства. И лучше оценивать эти приобретения с позитивом.
При регистрации предприниматель (ИП) должен в течение 30 дней подать заявление, указав в нем какую систему налогообложения он будет использовать. Если предприниматель не указал вид налогообложения, то по умолчанию обязан платить налоги и обязательные платежи по общей системе налогообложения (ОСНО). Рассмотрим какая система налогообложения выгодна для ИП и какие налоги ИП должен уплачивать.
Согласно законодательству есть четыре вида систем налогообложения:
- Общая система налогообложения (ОСНО) . При ОСНО нет ограничений по общей сумме выручки, нет ограничений по видам деятельности и достаточно сложные отчеты. Налоговая инспекция контролирует налог на добавленную стоимость равный 18% и налог на прибыль который равен 20%. Для предпринимателя, работающего на ОСНО, очень важно, чтобы поставщики также работали с НДС, потому что по факту со всего оборота необходимо платить 18%.
- Упрощенная система налогообложения (УСН) . УСН является оптимальным для предпринимателей, например, оказывающие какие-то услуги физическим и (или) юридическим лицам, которым не нужен входящий НДС. Декларацию нужно подавать только один раз в год.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) . ЕНВД – это фиксированный налог, который не зависит от выручки предпринимателя, так как сумма налога утверждена статьей 346.29 НК РФ. Перечень видов деятельности на ЕНВД для предпринимателей перечислен в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Регионы имеют право снизить налоговую ставку с 15% до 7,5 %.
- Патентная система налогообложения (ПСМ) . Предприниматель приобретает Патент на определенный срок от одного месяца до двенадцати месяцев и не обязан сдавать отчетность. ПСН имеют право применять только предприниматели.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Налоги ИП на ОСНО
Предприниматели на общей системе налогообложения должен уплатить в бюджет следующие налоги:
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с сумм доходов, выплачиваемых наемным работникам;
- налог на добавленную стоимость (НДС) на реализованные товары (услуги);
- транспортный налог при наличии у предпринимателя транспорта;
- налог на имущество, если предприниматель использует имущество, имеющее кадастровую оценку, не в коммерческой деятельности;
- водный налог, если предприниматель для получения своего дохода использует водные ресурсы.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) объединяет в себе два налога — это налог на прибыль и налог на доходы физических лиц. Для ИП применяется налоговая ставка равная 13%. Для расчета суммы налога используется формула:
- Сумма налога = (общая сумма выручки за год – общая сумма подтвержденных затрат) * 13%
- Сумма налога = (общая сумма выручки за год – общая сумма не подтвержденных затрат) * 20%
Например, общая сумма выручки за год предпринимателя составляет 1 500 000 руб., общая сумма подтвержденных затрат равна 700 000 руб..
Сумма налога = (1 500 000 — 700 000) * 13% = 104 000 руб.
Немного изменим условие примера: общая сумма выручки за год предпринимателя составляет 1 500 000 руб., общая сумма не подтвержденных затрат равна 700 000 руб.
Сумма налога = (1 500 000 — 700 000) * 20% = 160 000 руб.
Законодательство РФ не позволяет применять оба вычета. Поэтому предприниматель, предварительно рассмотрев оба варианта, должен сам определить, какой вычет более выгодный для него – 13% или 20%.
Налоги ИП на УСН
Для предпринимателей на «упрощенке» (УСН) законодательством предусмотрено два вида объекта налогообложения:
- «Доходы», налоговая ставка применяется 6%;
- «Доходы минус Расходы», налоговая ставка применяется 15%.
Региональные законодатели имеют право снизить налоговую ставку 6% до 1% для объекта «Доходы», а для объекта «Доходы минус Расходы» с 15% до 5%.
Сумму налога для ИП, использующих объект налогообложения «Доходы», можно рассчитать по следующей формуле:
- Сумма налога = общая сумма дохода за год * 6%,
а для расчета суммы налога при использовании объекта налогообложения «Доходы минус Расходы», следующую формулу:
- Сумма налога = (общая сумма доходов — общая сумма подтвержденных расходов) * 15%
Обязательные платежи ИП в 2018 году
Выплата страховых взносов «за себя»
С 2018 года суммы обязательных страховых взносов ИП «за себя» не зависят от МРОТ, а предусмотрены в статье 430 Налогового Кодекса РФ.
То есть страховые взносы ИП за себя на 2018 год:
- взнос пенсионного страхования в ПФР «за себя» равен 26 545 руб ;
- взнос медицинского страхования в ФФОМС «за себя» равен 5 840 руб .
Общая сумма взноса составляет 32 385 руб .
Если сумма дохода в отчетном году у предпринимателя будет больше 300 000 руб., то он обязан дополнительно уплатить страховые взносы в ПФР по 1% ставке с суммы превышения.
Выплата страховых взносов по наемным работникам
Предприниматель, имеющий наемных работников, является налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
Предприниматель, должен:
- на начисленную заработную плату рассчитать и удержать налог по ставке 13%;
- перечислить исчисленный налог в бюджет;
- рассчитать страховые взносы: ПФР — 22%, ФСС — 2,9%, ФФОМС — 5,1%, ФСС НС – в пределах от 0,2 до 8,5%;
- перечислить исчисленные страховые взносы в Социальный, Пенсионный и Медицинский фонды.
Срок уплаты страховых взносов и КБК
Суммы страховых взносов предприниматель может платить поквартально, но необходимо выплатить всю сумму до 31 декабря текущего года.
КБК по взносам предпринимателя «за себя»:
- в ПФР – 18210202140061110160;
- в ФФОМС – 18210202103081013160;
- для 1% от суммы, превышающий 300 тыс. – 18210202140061110160.
Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:
- Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя».
- Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников .
- Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения .
- Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности ).
Бесплатная консультация по налогам
Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды «за себя»
Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».
В течение 2019 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:
| На пенсионное страхование | На медицинское страхование | Итого |
|---|---|---|
| 29 354 руб. | 6 884 руб. | 36 238 руб. |
Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2019 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.
Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников
Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).
Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:
- Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
- Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.
Более подробно про налоги и страховые платежи за работников .
Обратите внимание , с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.
Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения
Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):
- Общая система налогообложения – ОСН ;
- Упрощенная система налогообложения – УСН ;
- Единый налог на вмененный доход – ЕНВД ;
- Патентная система налогообложения – ПСН ;
- Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН .
Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице .
Дополнительные налоги и платежи ИП
Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:
- Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
- Водный налог за использование водных объектов.
ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:
- Регулярные платежи за пользование недрами.
- Сборы за пользование объектами животного мира.
- Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Примечание : дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.
Индивидуальный предприниматель (ИП) (устар. частный предприниматель(ЧП), ПБОЮЛ до 2005 года) - это физическое лицо, зарегистрированное как предприниматель без образования юридического лица, но фактически обладающие многими правами юридических лиц. К индивидуальным предпринимателям применяются правила гражданского кодекса регулирующие деятельность юридических лиц, кроме случаев, когда для предпринимателей прописаны отдельные статьи законов, либо правовых актов.()
В силу некоторой правовой ограниченности (невозможно назначить полноценных директоров в филиалы прежде всего) ИП это почти всегда микро-бизнес или малый бизнес.
по КоАП
Штраф от 500 до 2000 рублей
При грубых нарушениях либо при работе без лицензии - до 8000 рублей. И, возможно приостановление деятельности до 90 дней.
От 0,9 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 10 процентов от налога к уплате;
От 2,7 млн руб.
Штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-2 года;
Принудительные работы на срок до 2 лет);
Арест на срок до 6 месяцев;
Лишение свободы на срок до 1 года
Если ИП полностью уплатит суммы недоимки(налогов) и пеней, а также суммы штрафа, то он освобождается от уголовного преследования(но только если это его первое подобное обвинение) (Ст. 198 п.3. УК)
Уклонение от уплаты налогов(сборов) в особо крупном размере (Ст. 198 п.2. (б) УК)
От 4,5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 20 процентов от налога к уплате;
От 30,5 млн руб.
Штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1,5-3 года;
Принудительные работы на срок до 3 лет;
Лишение свободы на срок до 3 лет
Штраф
Если суммы для уголовного преследования не достигнуты, то будет только штраф.
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).(Ст. 122 НК)
Пени
Если вы только просрочили платёж (но не предоставляли ложных сведений), то будут пени.
Пени для всех одинаковы (1/300 умноженные на ключевую ставку ЦБ в день от суммы неуплаты) и составляют сейчас где-то 10 % годовых (что не очень много на мой взгляд, с учетом того, что банки дают кредиты минимум под 17-20%). Посчитать их можно .
Лицензии
Некоторыми видами деятельности индивидуальный предприниматель может заниматься только после получения лицензии , либо разрешения. К лицензируемым видам деятельности индивидуальных предпринимателей относятся: фармацевтическая, частная сыскная, перевозки железнодорожным, морским, воздушным транспортом грузов и пассажиров, а также другие.
Индивидуальный предприниматель не может заниматься закрытыми видами деятельности. К таким видам деятельности относятся разработка и/или продажа продукции военного назначения, оборот наркотических средств, ядов и т.д. С 2006 года к запрещенным также относят производство и продажу алкогольной продукции. ИП не может заниматься: производством алкоголя, оптовой и розничной торговлей алкоголем (за исключением пива и пивосодержащих продуктов); страхованием (т.е. являться страховщиком); деятельностью банков, инвестиционных фондов, НПФ и ломбардов; туроператорской деятельностью (турагентской можно); производством и ремонтом авиационной и военной техники, боеприпасов, пиротехники; производством лекарств (реализацией можно) и некоторыми другими.
Отличия от юридических лиц
- Госпошлина за регистрацию индивидуальных предпринимателей в 5 раз меньше. В целом процедура регистрации намного проще и документов требуется меньше.
- Индивидуальному предпринимателю не требуется устав и уставной капитал, но отвечает по своим обязательствам он всем своим имуществом.
- Предприниматель не организация. Индивидуальному предпринимателю невозможно назначить полноправного и ответственного директора.
- ИП не имеет кассовой дисциплины и может распоряжаться средствами на счету как угодно. Также предприниматель принимает хозяйственные решения без протоколирования. Это не распространяется на работу с ККМ и БСО.
- Индивидуальный предприниматель регистрирует бизнес только на себя в отличие от юридических лиц, где возможна регистрация двух и более учредителей. Индивидуальное предпринимательство нельзя продать или переоформить.
- У наёмного работника ИП меньше прав, чем у наёмника у организации. И хотя в ТК почти по всем статьям организации и предприниматели приравнены, всё таки остаются исключения. Например, при ликвидации организации наёмнику обязаны заплатить компенсацию. При закрытии ИП такая обязанность есть только, если она прописана в трудовом договоре.
Назначение директора
В ИП юридически невозможно назначить директора. ИП всегда будет главным управляющим лицом. Однако можно выдать доверенность на заключение сделок (п. 1 ст. 182 ГК РФ). С 1 июля 2014 г. для ИП законодательно закреплена возможность передавать право подписи счета-фактуры третьим лицам. Декларации всегда можно было подавать через представителей.
Всё это, однако, не делает людей, которым передают некоторые полномочия - директорами. Для директоров организаций разработана большая законодательная база о правах и обязанностях. В случае же ИП так или иначе он сам отвечает по договору, при чём всем имуществом и сам отвечает за любые другие действия третьих лиц по доверенности. Поэтому выдавать такие доверенности - рискованно.
Регистрация
Государственной регистрацию индивидуального предпринимателя осуществляет ФНС РФ. Предприниматель регистрируется в районной налоговой по месту прописки, в Москве – МИ ФНС РФ №46 по г.Москве.
Индивидуальными предпринимателями могут быть
- совершеннолетние, дееспособные граждане РФ
- несовершеннолетние граждане РФ (с 16 лет, при наличии согласия родителей, попечителей; вступившие в брак; принятии судом либо органом опеки решения о дееспособности)
- иностранные граждане, проживающие на территории РФ
Коды ОКВЭД для индивидуального предпринимателя такие же как для юридических лиц
Необходимые документы для регистрации индивидуального предпринимателя:
- Заявление о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (в 1 экземпляре). Лист Б формы P21001 должны заполнить в налоговой и вам отдать.
- Копию ИНН.
- Копию паспорта с пропиской на одном листе.
- Квитанцию об оплате госпошлины регистрации индивидуального предпринимателя (800 р.).
- Заявление о переходе на УСН (Если необходимо перейти).
Заявление на регистрацию ИП и другие документы можно подготовить онлайн в бесплатном сервисе .
В течении 5 дней вас зарегистрируют как индивидуального предпринимателя или получаете отказ.
Вам должны выдать документы:
1) Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРН ИП)
2) Выписка из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП)
После регистрации
После регистрации ИП необходимо обязательно стать на учет в пенсионный фонд и ФОМС, получить коды статистики.
Также необходимым, но необязательным для предпринимателя, является открытие расчетного счета, изготовление печати, регистрация ККМ, регистрация в Роспотребнадзоре.
Налоги
ИП платит фиксированный платеж в пенсионный фонд за год, 2019 году - 36 238 рубля + 1% от сумм дохода свыше 300 000 рублей, 2018 году - 32 385 рубля + 1% от сумм дохода свыше 300 000 рублей. Фиксированный взнос платится независимо от дохода, даже при нулевом доходе. Для расчета суммы воспользуйтесь калькулятором фиксированного платежа ИП . Там же КБК и подробности исчисления.
Индивидуальный предприниматель может применять налоговые схемы: УСН (упрощенка) , ЕНВД (вмененка) или ПСН (патент) . Первые три называются спецрежимами и применяются в 90% случаях, т.к. они льготные и более простые. Переход на любой режим происходит добровольно, по заявлению, если не писать заявлений, то по умолчанию останется ОСНО (общая система налогообложения) .
Налогообложение индивидуального предпринимателя почти такое же, как у юридических лиц, но вместо налога на прибыль платится НДФЛ (при ОСНО). Еще одно отличие в том, что применять ПСН могут только предприниматели. Также ИП не платит 13% с личной прибыли в виде дивиденда.
Предприниматель никогда не был обязан вести бух.учет (план счетов и пр.) и сдавать бух.отчетность (к ней относится только баланс и отчет о финансовых результатах). Это не исключает обязанности вести налоговый учет:декларации УСН , 3-НДФЛ, ЕНВД , КУДИР и пр.
Заявление на УСН и другие документы можно подготовить онлайн в бесплатном сервисе .
Из недорогих программ для ИП можно выделить с возможностью сдачи отчетов через интернет. 500 рублей/месяц. Её главным плюсом является простота использования и автоматизация всех процессов.
Помощь
Кредит
Взять кредит в банке для бизнеса ИП сложнее, чем юр.лицу. Ипотеку также многие банки дают с напряжением или требуют поручителей.
- ИП не ведет бух.учет и ему сложнее доказать свою финансовую состоятельность. Да, есть налоговый учет, но там не выделяют прибыль. Особенно непрозрачны в этом вопросе Патент и ЕНВД, на этих системах нет даже учета доходов. УСН "Доходы" также неясен, ведь непонятно сколько расходов. УСН "Доходы-Расходы", ЕСХН и ОСНО яснее всего отражают реальное состояние бизнеса ИП (есть учет доходов и расходов), но к сожалению эти системы применяются реже.
- Залогом в банке не может выступать сам ИП (в отличии от организации). Ведь он физ.лицо. Имущество физ.лица может быть залогом, но это сложнее юридически, чем залог от организации.
- Предприниматель это одно лицо - человек. Банк при выдаче кредита должен принимать во внимание, что этот человек может заболеть, уехать, умереть, устать и решить жить на даче бросив все дела и пр. И если в организации можно по щелчку пальца сменить директора и учредителей, то ИП в этом случае можно только закрыть, а кредитный договор расторгнуть или обратиться в суд. ИП невозможно переоформить.
Если в займе для бизнеса отказано, то можно попробовать взять потребительский кредит, как физ.лицо, даже не раскрывая планов на трату денег. Потребительские кредиты обычно имеют большие ставки, но не всегда. Особенно, если клиент может предоставить залог или у него в этом банке зарплатная карта.
Субсидия и поддержка
В нашей стране сотни фондов (государственных и не только) дают консультации, субсидии, льготные кредиты для ИП. В разных регионах - разные программы и центры помощи (нужно искать). .
Рис. Число индивидуальных предпринимателей на 10000 человек населения
Стаж
Пенсионный стаж
Если предприниматель всё исправно платит в ПФР, то пенсионный стаж идет с момента гос.регистрации до закрытия ИП, независимо от дохода.
Пенсия
По действующему законодательству ИП будет получать минимальную пенсию, независимо от того, сколько отчислений в ПФР он платит.
В стране идёт практически непрерывная пенсионная реформа и поэтому точно определить размер пенсии не представляется возможным.
С 2016 года если пенсионер имеет статус ИП то у него не будет идти индексация пенсии.
Страховой стаж
Страховой стаж для ФСС идет, только если предприниматель добровольно будет платить в соцстрах (ФСС) отчисления.
Отличие от наёмных работников
Трудовой кодекс на самого ИП не распространяется. Он принят только для наёмных работников. ИП в отличии от директора к наёмникам не относится.
Теоретически ИП может сам себя принять на работу, назначить оклад и сделать запись в трудовую книжку. В этом случае он будет обладать всеми правами наёмного работника. Но делать это не рекомендуется, т.к. тогда надо будет платить все зарплатные налоги.
Декретные может получить только женщина-предприниматель и только при условии добровольного страхования в соц.страхе. .
Пособие до полутора может получать любой бизнесмен независимо от пола. Либо в РУСЗН, либо в ФСС .
Отпуск ИП не положен. Т.к. у него нет понятия рабочего времени или времени отдыха и производственный календарь на него также не распространяется.
Больничный положен только тем, кто добровольно страхуется в ФСС. Расчет исходя из МРОТ, сумма незначительная, поэтому в соц.страхе есть смысл страховаться только мамам для декретных.
Закрытие
Ликвидация индивидуального предпринимателя термин некорректный. Предпринимателя нельзя ликвидировать без нарушения УК.
Закрытие ИП происходит в следующих случаях:
- в связи с принятием индивидуального предпринимателя решения о прекращении деятельности;
- в связи со смертью лица, зарегистрированного в качестве ИП;
- по решению суда: в принудительном порядке
- в связи с вступлением в силу приговора суда лишения права заниматься предпринимательской деятельностью;
- в связи с аннулированием документа (просрочкой), подтверждающего право данного лица проживать на территории России;
- в связи с принятием судом решения о признании индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом).
Базы данных на всех ИП
Сайт Контур.Фокус
Частично бесплатно Контур.Фокус Самый удобный поиск. Достаточно ввести любой номер, фамилию, название. Только здесь можно узнать ОКПО и даже бух.информацию. Некоторая информация скрыта.
Выписка ЕГРИП на сайте ФНС
Бесплатно ФНС база Сведения ЕГРИП (ОГРНИП, ОКВЭД, номер ПФР и пр.). Поиск по: ОГРНИП/ИНН или ФИО и региону места жительства (отчество не обязательно вводить).
Служба судебных приставов
Бесплатно ФССП Узнать об исполнительных производствах по взысканию долгов и пр.
С помощью можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате . Для вновь созданных ИП сейчас (бесплатно).
Вопрос-ответ
Можно ли регистрировать по временной прописке?
Регистрация производится по адресу постоянного проживания. Тому, что указан в паспорте. Но вы можете прислать документы по почте. По закону можно регистрировать ИП по адресу временной регистрации по месту пребывания, ТОЛЬКО если в паспорте нет никакой постоянной прописки (при условии, что ей больше шести месяцев). Вести деятельность можно в любом городе РФ, независимо от места регистрации.
Может ли ИП сам себя на работу оформить и сам сделать запись в трудовой?
Предприниматель не считается сотрудником и записи в трудовой себе не делает. Теоретически он может сам себя оформить на работу, но это его личное решение. Тогда он сам с собой должен заключить трудовой договор, сделать запись в трудовой книжке и платить отчисления, как за сотрудника. Это невыгодно и нет смысла.
Может ли ИП иметь название?
Предприниматель может выбрать любое название бесплатно, которое не вступало бы в прямое противоречие с зарегистрированным - например, Адидас, Сбербанк и т.д. В документах и в табличке на двери всё равно должно быть ИП ФИО. Также он может зарегистрировать название (зарегистрировать товарный знак): стоит это более 30 т.р.
Можно ли работать?
Можно. При чем можно не сообщать на работе о том, что имеете свой бизнес. На налоги и сборы это никак не влияет. Налоги и сборы ПФР надо платить - и как ИП, и как наёмник, в полном объеме.
Можно ли зарегистрировать два ИП?
ИП это всего лишь статус физ.лица. Невозможно одновременно дважды стать ИП(получить этот статус если он уже имеется). ИНН всегда один.
Какие льготы?
Для инвалидов и других льготных категорий не предусмотрено никаких льгот в предпринимательстве.
Некоторые коммерческие организации также предлагают свои скидки и акции. Онлайн-бухгалтерия Эльба для вновь созданных ИП сейчас первый год в подарок (бесплатно).
Загрузка...
